НДС на УСН в 2027 году: подготовиться к порогу 15 млн заранее
В 2027 году установленный порог освобождения плательщиков УСН от НДС снижается до 15 млн рублей.
Главное в этом разборе
- 15 млн рублей. Проверяется доход предшествующего года и превышение в текущем году.
- Порог освобождения от НДС и пределы применения УСН — разные условия. Их проверяют отдельно.
- Нет. Выбор ставки и порядок вычетов зависят от предусмотренных вариантов и условий.
Содержание
В 2027 году установленный порог освобождения плательщиков УСН от НДС снижается до 15 млн рублей. Для подготовки нужно проверить доход 2026 года и порядок контроля дохода уже в 2027-м. Превышение порога не означает автоматическую утрату самой УСН.
Проверить два основания
ФНС указывает на доход предшествующего года и превышение в текущем году. Если учитываемый доход за 2026 год больше 15 млн рублей, к началу 2027 года требуется подготовить исполнение обязанностей по НДС. При превышении в течение года действует предусмотренный законом порядок начала уплаты.
Не определяйте порог по одной выплате маркетплейса или общему обороту карты. Сверьте именно налоговый доход. Возвраты, агентские расчёты и переходящие операции могут потребовать отдельного рассмотрения.
Подготовить цены и документы
Проверьте, как цена описана в договоре и кто несёт налоговую нагрузку при изменении статуса. Нельзя предполагать, что любую согласованную цену можно без обсуждения увеличить на налог. Уточните форму документов и возможности учётной системы.
Не выбирайте ставку по одному заголовку. УСН предусматривает варианты, включая специальные ставки при выполнении условий и общую ставку с особенностями вычетов. Общая ставка НДС с 2026 года — 22%, но это не означает, что любой плательщик УСН обязан применять только её.
Условный пример цены
Бизнес с доходом 16 млн рублей за 2026 год заранее рассматривает договоры на 2027-й. Для учебного сравнения товара с ценой без налога 10 000 рублей применение общей ставки 22% даёт 2 200 рублей НДС и 12 200 итогом. Пример иллюстрирует только выбранный вариант ставки и согласованной цены; он не заменяет расчёт по всем допустимым вариантам.
Для сравнения подготовьте сведения о покупателях, входящих расходах и документах поставщиков. Влияние вычетов и выбранной ставки нужно оценивать на фактической структуре бизнеса, а не на одном условном товаре.
Составить список переходных задач
Включите контроль дохода, выбор ставки, проверку договоров, настройку документов и электронного представления отчётности. Декларация УСН и декларация НДС — разные документы. Подача одной не заменяет другую.
Перед началом года повторно сверяйте нормы на официальной странице ФНС. В плане важно сохранить даты возникновения обязанностей и ответственного за каждую задачу, чтобы налоговое изменение не стало неожиданностью при первой отгрузке.
Следующий вопрос
Продолжить разбор помогут материалы: Как открыть ИП в 2026 году: пошаговая инструкция; Самозанятый или ИП: что выбрать в 2026 году.
Источник для проверки фактуры: ФНС: Налоги 2026.
Источники и проверка
Источники проверены . Дата проверки относится к фактуре, а дата публикации — к выходу статьи.
Ваш следующий шаг
Отметьте, что уже сделали. Отметки сохраняются на этом устройстве.
Частые вопросы
Какой порог освобождения предусмотрен на 2027 год?
15 млн рублей. Проверяется доход предшествующего года и превышение в текущем году.
Превышение отменяет саму УСН?
Порог освобождения от НДС и пределы применения УСН — разные условия. Их проверяют отдельно.
Каждый плательщик УСН обязан выбрать 22%?
Нет. Выбор ставки и порядок вычетов зависят от предусмотренных вариантов и условий.
Материал носит информационный характер и не является индивидуальной налоговой или юридической консультацией. Ставки, лимиты и сроки приведены по состоянию на дату публикации — перед принятием решений сверяйтесь с nalog.gov.ru или консультируйтесь с бухгалтером.
Продолжить разбиратьсяНДС на УСН с 2026 года: кого касается и как выбрать ставку5 мин чтения ↗