Декларация по УСН для ИП: сроки, как заполнить и сдать

Декларация по УСН — главный отчёт ИП на упрощёнке. Её сдают раз в год, даже если доходов не было. Форма небольшая, и заполнить её можно самостоятельно — особенно если у вас «доходы» и нет сотрудников.

Сроки

• Декларация ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным. За 2026 год — до 25 апреля 2027 года.
• Налог за год — не позднее 28 апреля.
• Авансовые платежи в течение года — до 28 апреля, 28 июля и 28 октября.

Если срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день. Перед авансовыми платежами ИП подаёт уведомление об исчисленных суммах — подробнее о механике в статье про ЕНП и уведомления. Полный календарь — в материале сроки отчётности ИП.

Из чего состоит декларация

• Титульный лист — данные ИП, код налогового органа, отчётный год.
• Раздел 1.1 — суммы налога к уплате для объекта «доходы».
• Раздел 1.2 — то же для «доходы минус расходы».
• Раздел 2.1.1 — расчёт налога для «доходов»: доходы нарастающим итогом, ставка, взносы, уменьшающие налог.
• Раздел 2.1.2 — торговый сбор (заполняют только плательщики сбора в Москве).
• Раздел 2.2 — расчёт для «доходы минус расходы».
• Раздел 3 — целевые поступления (обычно не заполняют ИП).

Как заполнить на УСН «доходы»

1. На титульном листе укажите ИНН, код налоговой по месту жительства, год, ФИО.
2. В разделе 2.1.1 укажите признак наличия работников, доходы за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год нарастающим итогом, ставку (6% или региональную), начисленный налог и взносы, которые его уменьшают.
3. В разделе 1.1 укажите суммы авансов и налога к доплате (или к уменьшению).

Данные о доходах берите из КУДиР, а суммы взносов — с учётом правила: ИП без сотрудников уменьшает налог на взносы полностью, с сотрудниками — не более чем на 50%. Подробнее — в статье как уменьшить УСН на взносы.

Пример: что указать в разделах

ИП на УСН 6% без сотрудников, доход за 2025 год — 1 600 000 ₽ (по кварталам: 300 000, 400 000, 450 000, 450 000). Фиксированные взносы за 2025 год — 53 658 ₽, 1% — 13 000 ₽.

Раздел 2.1.1 (нарастающим итогом):

• доходы: 300 000 / 700 000 / 1 150 000 / 1 600 000 ₽;
• налог 6%: 18 000 / 42 000 / 69 000 / 96 000 ₽;
• взносы, уменьшающие налог: по мере начисления, за год — 66 658 ₽.

Раздел 1.1 — суммы авансов к уплате по периодам и налог к доплате за год (96 000 − 66 658 − уплаченные авансы).

Онлайн-бухгалтерии заполняют эти поля автоматически по данным КУДиР, но понимать логику полезно, чтобы проверить результат.

Как сдать

• Через личный кабинет ИП на сайте ФНС — бесплатно, нужна электронная подпись (её можно получить в налоговой бесплатно).
• Через онлайн-бухгалтерию или банк — многие сервисы формируют декларацию автоматически.
• На бумаге лично или почтой — если у ИП нет сотрудников и не требуется электронная форма.

Нулевая декларация

Если доходов не было, декларацию всё равно нужно сдать — с нулями. Иначе штраф и риск блокировки счёта.

Штрафы и последствия

• За опоздание с декларацией — 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц, но не менее 1 000 ₽ и не более 30%.
• Блокировка счёта — если декларация не сдана в течение 20 рабочих дней после срока.
• За неуплату налога — пени за каждый день просрочки и штраф 20% от суммы.

Подробно о санкциях — в статье пени и штрафы ИП.

Частые ошибки

• Неверный код налоговой: ИП сдаёт декларацию по месту жительства, а не по месту ведения бизнеса.
• Доходы указаны за квартал, а не нарастающим итогом.
• Налог уменьшен на взносы сверх допустимого (при наличии сотрудников).
• Забыли указать ставку региона, если она льготная, и не указали код основания льготы.

Когда стоит отдать бухгалтеру

Если вы на «доходы минус расходы», есть сотрудники, совмещаете режимы или торгуете на маркетплейсах с большим количеством возвратов — удобнее поручить декларацию бухгалтеру или онлайн-сервису. Сравнение вариантов — в статье онлайн-бухгалтерия для ИП.

Уточнённая декларация

Если вы нашли ошибку после сдачи:

• налог занижен — доплатите налог и пени, затем подайте уточнённую декларацию. Если сделать это до того, как ошибку обнаружит налоговая, штрафа не будет;
• налог завышен — подайте уточнённую декларацию, переплата появится на ЕНС, её можно зачесть или вернуть.

В уточнённой декларации на титульном листе ставится номер корректировки: 1 — первая уточнёнка, 2 — вторая и т. д.

Проверка перед отправкой

Сделайте контрольную копию расчёта до заполнения формы. Сверьте доходы по периодам, учтённые расходы при соответствующем объекте и суммы уменьшения налога. Затем сравните результат с декларацией: при переносе часто ошибаются не в формуле, а в периоде или строке. Уплаченный аванс и исчисленный налог — разные показатели, их нельзя произвольно менять местами. После отправки дождитесь сообщения о результате приёма и сохраните его рядом с файлом. Если сервис показывает ошибку формата или несоответствие контрольных соотношений, разберите причину, а не отправляйте тот же файл многократно.