Какие налоги платит продавец на Wildberries и Ozon

Маркетплейсы сами не платят налоги за продавцов: они только перечисляют деньги и присылают отчёты. Налог с продаж — полностью ваша ответственность. Ошибка в выборе режима или в расчёте базы может обойтись в сотни тысяч рублей, поэтому разберёмся по порядку.

Кто может продавать на маркетплейсах

• ИП — самый распространённый вариант.
• ООО — для крупных продавцов и бизнеса с партнёрами.
• Самозанятые — только с товарами собственного производства, без перепродажи и маркированных товаров. Подробно об ограничениях — в статье может ли самозанятый продавать на маркетплейсе.

Какой режим выбрать ИП

УСН «доходы» 6%

Подходит, если наценка высокая, а расходы низкие. Важная деталь: доходом считается вся сумма, которую заплатил покупатель, а не то, что маркетплейс перечислил вам после удержания комиссии и логистики. Это позиция Минфина, и налоговая её придерживается. Значит, комиссия 15–30% не уменьшает базу.

УСН «доходы минус расходы» 15%

Для большинства продавцов, которые перепродают товары, это выгоднее: в расходы идут закупка товара, комиссии маркетплейса, логистика, хранение, реклама, упаковка. Налог считается с реальной прибыли. Но нужны документы на каждый расход и аккуратный учёт.

Патент

Для торговли через интернет патент не применяется — продажа через маркетплейсы под ПСН не подпадает.

Сравнение объектов УСН с расчётами — в статье УСН 6% или 15%.

Пример расчёта

Продавец на УСН продал за год товаров на 5 000 000 ₽ (по ценам для покупателей). Маркетплейс удержал комиссию и логистику — 1 600 000 ₽. Закупка товара — 2 200 000 ₽, реклама — 300 000 ₽. Прибыль до налогов — 900 000 ₽.

• УСН 6%: 5 000 000 × 6% = 300 000 ₽ минус взносы (57 390 + 47 000 = 104 390 ₽) = 195 610 ₽ налога. Всего с взносами 300 000 ₽ — это треть прибыли.
• УСН 15%: база 5 000 000 − 1 600 000 − 2 200 000 − 300 000 = 900 000 ₽. Взносы 57 390 + 6 000 = 63 390 ₽ тоже идут в расходы: (900 000 − 63 390) × 15% = 125 492 ₽. Всего с взносами — около 189 тысяч рублей.

Разница больше 110 тысяч рублей в год — в пользу 15%.

НДС с 2026 года

С 2025 года продавцы на УСН с годовым доходом выше порога стали плательщиками НДС. С 2026 года порог снижен до 20 млн рублей дохода за прошлый год (с последующим снижением до 15 млн в 2027 году и 10 млн в 2028 году). Для селлеров, у которых оборот считается по цене продажи покупателю, этот порог достигается быстро: 20 млн в год — это около 1,7 млн в месяц.

Вариантов несколько: пониженные ставки 5% или 7% без вычетов либо общая ставка 22% с вычетами входного НДС. Подробный разбор — в статье НДС на УСН с 2026 года.

Что считать доходом и датой дохода

• Доход — цена продажи товара покупателю, указанная в отчёте маркетплейса, а не сумма перечисления.
• Дата дохода — на УСН это день поступления денег на ваш счёт. Не дата продажи и не дата отчёта.
• Возвраты уменьшают доход в периоде возврата.

Подробнее о нюансах с отчётами — в статьях что считать доходом продавцу маркетплейса и какие отчёты маркетплейсов нужны для налоговой.

Сколько откладывать на налоги

Простое правило, которое помогает не попасть в кассовый разрыв:

• УСН «доходы»: откладывайте 6% от суммы продаж (а не от перечислений) с каждой выплаты маркетплейса. Взносы уменьшат налог, но лучше иметь запас.
• УСН «доходы минус расходы»: откладывайте 15% от разницы между выручкой и расходами за месяц. Если в месяце закупали много товара, налог может быть меньше — но в следующем месяце вырастет.
• НДС (если доход выше порога): ещё 5–7% с выручки при пониженных ставках.

Откройте отдельный счёт или «копилку» в банке и переводите туда налоговый резерв с каждой выплаты. Авансы по УСН платятся раз в квартал — к этому времени деньги будут на месте.

Касса

Продавцу на маркетплейсе не нужно пробивать чеки самостоятельно, если площадка выдаёт чек покупателю от своего имени как агент. Wildberries и Ozon работают по такой схеме. Если вы продаёте ещё и через свой сайт или соцсети — касса нужна. Подробности — в статье об онлайн-кассах.

Маркировка

Многие категории товаров — одежда, обувь, косметика, бытовая химия, товары для детей и другие — подлежат маркировке в системе «Честный знак». Без маркировки товар не примут на склад, а за продажу немаркированного товара грозят штрафы и конфискация. Подробно — в материале маркировка «Честный знак».

Главное

1. ИП на УСН — стандартный выбор для селлера.
2. При перепродаже товаров с низкой маржой почти всегда выгоднее «доходы минус расходы».
3. Доход — по цене для покупателя, а не по сумме перечислений.
4. Следите за оборотом: с 2026 года НДС появляется уже после 20 млн рублей.

Что настроить в первый месяц продаж

1. Учёт. Таблица или сервис, где на каждую выплату есть соответствующий отчёт о реализации.
2. Документы. Подключите ЭДО для подписания УПД с маркетплейсом.
3. Календарь платежей. Авансы по УСН — 28 апреля, июля, октября, уведомления — до 25-го числа (все сроки).
4. Себестоимость. Храните документы на закупку — они нужны для УСН 15% и для расчёта юнит-экономики.
5. Маркировка. Проверьте, не подлежит ли ваш товар обязательной маркировке.

Чек-лист налогов селлера

• [ ] Выбран режим, подходящий под маржу.
• [ ] Доход считается по цене продажи, а не по перечислениям.
• [ ] Есть резерв на налоги.
• [ ] Отчёты маркетплейса регулярно скачиваются.
• [ ] Отслеживается приближение к порогу НДС.
• [ ] Учтены взносы ИП.

Сверка на одном заказе

Выберите один завершённый заказ и пройдите его путь в документах: цена продажи, скидка, комиссия, логистика, выплата и возможный возврат. Сначала выясните, кто финансировал скидку и как операция показана в отчёте площадки. Только затем переносите данные в учёт. Если ориентироваться исключительно на поступление на банковский счёт, можно потерять часть выручки или расходов. Сохраните исходный отчёт, расчёт и пояснение спорной строки вместе. После проверки одного заказа повторите правило для периода, отдельно разобрав исключения. Такая сверка полезнее попытки угадать налог по общей сумме выплаты.