КУДиР для ИП на УСН: нужно ли вести и как заполнять

КУДиР — книга учёта доходов и расходов. Для ИП на упрощёнке это главный налоговый регистр: по ней считается налог и заполняется декларация. Вести её обязательно, даже если доходов нет.

Кто ведёт КУДиР

• ИП и организации на УСН;
• ИП на патенте (только раздел доходов);
• ИП на ЕСХН.

Самозанятым КУДиР не нужна — учёт ведёт приложение «Мой налог».

Как вести

Книгу можно вести на бумаге или в электронном виде — в Excel, онлайн-бухгалтерии или учётной программе. Заверять в налоговой не нужно. Электронную книгу распечатывают и прошивают только по требованию налоговой.

Записи делаются в хронологическом порядке, по каждой операции, на основании первичного документа.

Разделы книги

1. Раздел I — доходы и расходы по каждой операции.
2. Раздел II — расходы на основные средства и нематериальные активы (для «доходы минус расходы»).
3. Раздел III — расчёт убытка прошлых лет.
4. Раздел IV — взносы, которые уменьшают налог (для «доходов»).
5. Раздел V — торговый сбор.

УСН «доходы»

Заполняйте раздел I: дата и номер документа, содержание операции, сумма дохода. Расходы не указываются, кроме случаев, когда они уменьшают налог (взносы — в разделе IV).

Пример записи: «15.03.2026, п/п № 41, оплата по договору № 7 от ООО „Ромашка“ за разработку сайта, 85 000 ₽».

Что не включается в доходы: возвраты от поставщиков, займы, ваши собственные деньги, внесённые на счёт, переводы между своими счетами.

УСН «доходы минус расходы»

В разделе I указываются и доходы, и расходы. С 2026 года перечень расходов статьи 346.16 НК расширен за счёт иных расходов по правилам главы 25; сохраняются требования к подтверждению и признанию, включая оплату. Для товаров ещё и после продажи покупателю. Подробнее об учёте расходов — в статье УСН 6% или 15%.

Особенности для маркетплейсов

Продавцы отражают доход по цене продажи покупателю на дату поступления денег, а не сумму перечисления. Удобно вести КУДиР на основании еженедельных отчётов площадок. Подробности — в статье что считать доходом продавцу маркетплейса.

Сколько хранить

КУДиР и первичные документы хранятся не менее пяти лет. Полный список документов и сроков — в статье какие документы ИП обязан хранить.

Штрафы

За отсутствие КУДиР или грубые ошибки в учёте — штраф от 10 000 ₽, а если это привело к занижению налога — 20% от неуплаченной суммы, но не менее 20 000 ₽.

Как упростить

Онлайн-бухгалтерии и многие банки формируют КУДиР автоматически по выписке. Остаётся только проверить, что туда не попали лишние поступления. Сравнение сервисов — в статье онлайн-бухгалтерия для ИП.

Пример КУДиР на УСН «доходы»

№	Дата и номер документа	Содержание операции	Доходы
1	05.03.2026, п/п № 12	Оплата от ООО «Ромашка» по договору № 7	85 000 ₽
2	12.03.2026, чек ККТ № 34	Выручка от физлиц за день	14 500 ₽
3	20.03.2026, п/п № 15	Возврат покупателю по заявлению	−3 000 ₽

Возвраты отражаются со знаком минус в доходах.

Как часто вести

Удобно вносить записи раз в неделю по банковской выписке. Если вести книгу раз в год, легко ошибиться или пропустить возвраты и «лишние» поступления.

Одна операция — понятный след в документах

Для каждой записи сохраняйте документ, сумму, дату и короткое описание хозяйственной операции. Если банк показывает общий платёж за несколько заказов, приложите расшифровку. Если деньги возвращены покупателю, свяжите возврат с исходной продажей, чтобы не потерять контекст. На объекте «доходы минус расходы» проверьте не только оплату, но и условия признания конкретной затраты. С 2026 года перечень допустимых расходов расширен; это не означает, что любая сумма из выписки автоматически уменьшает налог. Регулярная сверка небольшого периода проще, чем восстановление всей книги перед декларацией.