Лимит дохода самозанятого: что будет, если превысить 2,4 млн

Главное ограничение налога на профессиональный доход — лимит 2,4 млн рублей в год. Это около 200 тысяч в месяц. Для многих фрилансеров и мастеров это достижимая цифра, поэтому важно знать заранее, что произойдёт при превышении и как подготовиться.

Как считается лимит

• Учитываются все доходы, по которым вы сформировали чеки в «Мой налог», за календарный год — с 1 января по 31 декабря.
• Считаются суммы до вычета налога.
• Доходы, которые не облагаются НПД (например, зарплата по трудовому договору, продажа личного имущества), в лимит не входят.
• Если зарегистрировались в середине года, лимит всё равно 2,4 млн — на оставшиеся месяцы.

Остаток лимита видно в приложении «Мой налог».

Что происходит при превышении

С момента превышения вы перестаёте быть плательщиком НПД. Налоговая снимет вас с учёта, а дальше всё зависит от вашего статуса.

Если вы не ИП

• Доход сверх лимита облагается НДФЛ по ставке 13% (или выше, если годовой доход превышает пороги прогрессивной шкалы).
• Если платят компании, НДФЛ должны удерживать они как налоговые агенты. Если физлица — вы сами подаёте декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.
• Продолжать регулярную деятельность без регистрации ИП рискованно: это может быть расценено как незаконное предпринимательство.

Если вы ИП

У вас есть 20 календарных дней с даты снятия с учёта по НПД, чтобы подать уведомление о переходе на УСН. Если не успеете — окажетесь на общей системе (ОСНО) с НДФЛ 13% и НДС.

Поэтому ИП на НПД при приближении к лимиту должны действовать заранее.

Пример: превышение лимита в октябре

Фотограф-самозанятый к 15 октября заработал 2 350 000 ₽. 20 октября ему приходит оплата 120 000 ₽ за свадебную съёмку.

• Доход с начала года становится 2 470 000 ₽ — лимит превышен.
• С 20 октября он утрачивает право на НПД.
• Если он не ИП: с суммы превышения и дальнейших доходов платится НДФЛ, а для продолжения регулярной деятельности стоит зарегистрировать ИП.
• Если он ИП: у него 20 дней, чтобы подать уведомление о переходе на УСН. Иначе — общая система.

Лучше начать действовать при доходе около 2 млн рублей — тогда переход пройдёт спокойно.

Как подготовиться

1. Следите за остатком лимита в приложении. Когда осталось 300–400 тысяч, начинайте действовать.
2. Зарегистрируйте ИП, если ещё нет. Инструкция — в статье как открыть ИП.
3. Выберите режим — чаще всего УСН. Как выбрать объект — в материале УСН 6% или 15%.
4. Подайте уведомление о переходе на УСН в течение 20 дней после снятия с НПД. Можно и раньше: отказаться от НПД добровольно и одновременно перейти на УСН.

Можно ли вернуться на НПД

Да, со следующего календарного года, если вы соответствуете условиям режима. Для ИП, перешедшего на УСН, вернуться на НПД можно, подав уведомление об отказе от УСН в течение месяца после регистрации как самозанятый.

Чего не делать

• Не дробите доход между родственниками и не просите клиентов платить на чужие карты. Налоговая видит такие схемы, а последствия — доначисления и штрафы.
• Не прекращайте выдавать чеки, чтобы «не превысить». Сокрытие дохода — налоговое правонарушение, а банки передают сведения о подозрительных поступлениях.

Стоит ли расти дальше

Превышение лимита — хороший знак: бизнес растёт. Стоимость перехода на ИП с УСН обычно невелика: 6% налога вместо 4–6% плюс фиксированные взносы, которые уменьшают налог. Сравнение на цифрах — в статье самозанятый или ИП.

Как следить за лимитом

• проверяйте остаток в «Мой налог» раз в месяц;
• в конце года, когда много заказов, ведите собственную таблицу ожидаемых поступлений;
• если доход растёт стабильно, заранее посчитайте налоги на УСН — сравнение есть в статье самозанятый или ИП.

Прогноз перед большим заказом

Посмотрите накопленный профессиональный доход и добавьте ожидаемые поступления по уже согласованным заказам. Если крупный договор приближает вас к ограничению режима, обсудите с бухгалтером подходящий следующий вариант заранее. Не пытайтесь управлять лимитом через отсутствие чеков или искусственное распределение собственной работы между знакомыми. Важна реальная операция и применимый к ней режим. Отдельно учтите свой статус: порядок дальнейших действий у физического лица и зарегистрированного ИП может различаться. Зафиксируйте расчёт, дату проверки и список договоров, чтобы при изменении планов не восстанавливать картину по банковским уведомлениям.

Официальные условия НПД

Условия применения режима, ставки и ограничения проверяйте на официальной странице ФНС о налоге на профессиональный доход. Ссылка проверена 11 октября 2026 года.