Чек для самозанятого — это одновременно и документ для клиента, и способ сообщить налоговой о доходе. Нет чека — нет начисления налога, а значит, нарушение. Разбираемся, как работать с чеками правильно.

Когда нужен чек

Чек формируется при каждом получении денег за товары или услуги — наличными, переводом на карту, через СБП, на счёт.

Сроки:

• при расчётах наличными или картой с клиентом-физлицом — в момент оплаты;
• при безналичных расчётах — не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем оплаты;
• если платит компания или ИП — чек нужно передать заказчику, иначе он не сможет учесть расход.

Как сформировать

1. Откройте «Мой налог» и нажмите «Новая продажа».
2. Укажите наименование услуги или товара — понятное: «Ремонт стиральной машины», «Разработка логотипа».
3. Введите сумму.
4. Выберите плательщика: физлицо, юрлицо или ИП. Для компаний укажите ИНН — от этого зависит ставка 4% или 6%.
5. Укажите дату расчёта, если она не сегодня.
6. Отправьте чек клиенту: ссылкой, QR-кодом, в мессенджере или по почте.

Чеки можно формировать также в приложениях банков и через партнёрские сервисы.

Предоплата и частичная оплата

Чек выбивается на каждую поступившую сумму. Получили аванс 50% — сразу чек на аванс, потом чек на остаток.

Как аннулировать чек

Если чек сформирован ошибочно или клиент вернул деньги:

1. В «Мой налог» откройте раздел «Чеки» и выберите нужный.
2. Нажмите «Аннулировать».
3. Укажите причину: «Чек сформирован ошибочно» или «Возврат средств».

Налог пересчитается автоматически. Если налог за месяц уже уплачен, переплата зачтётся в счёт будущих платежей.

Штрафы

За несвоевременную передачу сведений о расчёте — 20% от суммы расчёта. За повторное нарушение в течение шести месяцев — 100% от суммы.

Частые вопросы клиентов

• Можно ли не выдавать чек, если клиент не просит? Нет, чек обязателен всегда.
• Нужен ли чек при переводе от родственника в подарок? Нет, если это не оплата ваших услуг. Подарки не облагаются НПД.

О том, как платится налог по чекам, — в статье как и когда самозанятому платить налог. Если вы только регистрируетесь, начните с пошаговой инструкции.

Чек для компании: что важно

• ИНН компании в чеке — обязательно;
• наименование услуги — как в договоре;
• дата — фактическая дата оплаты;
• ссылку на чек отправьте бухгалтерии заказчика сразу.

Без корректного чека компания не сможет учесть расход и может удержать с вас НДФЛ и начислить взносы как с обычного физлица.

Чек при оплате наличными через курьера или агрегатор

Если деньги за вас получает посредник, чек всё равно формируете вы — на дату поступления денег к вам или к посреднику (в зависимости от схемы расчётов). Уточните у агрегатора, формирует ли он чеки сам через партнёрскую интеграцию с «Мой налог».

Исправление без потери связи с заказом

Вы получили оплату за две услуги, но в чеке указали только одну или выбрали неверного покупателя. Откройте запись расчёта и проверьте доступные действия в официальном приложении. При отмене ошибочного чека укажите реальную причину, затем оформите корректный документ по правилам сервиса. Сохраните пояснение и передайте исправленный чек клиенту. Не оставляйте две действующие записи об одной и той же оплате только потому, что новый документ выглядит правильным. В собственной таблице удобно держать номер заказа, дату поступления, сумму и ссылку на итоговый чек.

Официальные условия НПД

Условия применения режима, ставки и ограничения проверяйте на официальной странице ФНС о налоге на профессиональный доход. Ссылка проверена 11 октября 2026 года.

ИП не ведёт бухгалтерский учёт, но обязан хранить документы, подтверждающие доходы, расходы и уплату налогов. При проверке налоговая может запросить их за несколько лет назад, и отсутствие документов приведёт к доначислениям и штрафам.

Сроки хранения

Электронные документы

Электронные документы, подписанные квалифицированной электронной подписью, хранятся в электронном виде — печатать их не обязательно. Важно обеспечить доступ: при закрытии сервиса ЭДО или онлайн-бухгалтерии документы должны остаться у вас. Регулярно выгружайте архив.

После закрытия ИП

Обязанность хранить документы сохраняется и после закрытия ИП — налоговая может проверить последние три года деятельности. Кадровые документы при закрытии ИП передаются в архив. Подробнее о закрытии — в статье как закрыть ИП.

Что будет, если документов нет

• Расходы на УСН 15% без документов не учтут — налог будет больше.
• Штраф за непредставление документов — 200 ₽ за каждый.
• Отсутствие первичных документов и КУДиР — от 10 000 ₽.

Как организовать хранение

• Заведите папки по годам и типам документов.
• Сканируйте бумажные документы.
• Храните копии в облаке.
• Документы маркетплейсов выгружайте регулярно — см. отчёты маркетплейсов для налоговой.

Электронный архив: как устроить

• сканируйте бумажные документы сразу после получения;
• называйте файлы по шаблону: «2026-03-15_УПД_Поставщик_номер»;
• храните копии в двух местах — облако и внешний диск;
• раз в год выгружайте архивы из ЭДО и онлайн-бухгалтерии.

Что можно выбросить

Документы старше пяти лет, которые не относятся к основным средствам, убыткам и кадрам, можно уничтожить. Кадровые документы храните намного дольше.

Папка, в которой можно найти операцию

Используйте единый принцип названий: дата, контрагент, вид документа, номер. Рядом с договором храните приложения, закрывающие документы и относящиеся к ним платежи. Электронная подпись и исходный формат могут иметь значение, поэтому одного снимка экрана не всегда достаточно. Для разных групп документов уточняйте применимые сроки хранения отдельно; не удаляйте всё по одному общему правилу. Раз в несколько месяцев откройте резервную копию и попробуйте восстановить небольшой набор файлов. Наличие архива без проверенного доступа не гарантирует, что документы получится предъявить при необходимости.

Покупатели всё реже носят наличные, поэтому без приёма безналичной оплаты бизнес теряет клиентов. Вариантов несколько: терминал для карт, оплата по QR-коду через СБП, оплата на сайте. Разница в комиссиях между ними — в разы.

Виды приёма оплаты

Торговый эквайринг

Терминал для карт и телефонов. Подходит для магазинов, кафе, салонов, сервисов. Комиссия банка обычно 1,5–2,5% от суммы покупки, плюс аренда или покупка терминала.

Интернет-эквайринг

Приём оплаты на сайте или в приложении через платёжную форму. Комиссия обычно 2–3%, иногда есть абонентская плата.

СБП (Система быстрых платежей)

Оплата по QR-коду из банковского приложения покупателя. Комиссия для бизнеса — заметно ниже: для большинства категорий она ограничена регулятором и составляет 0,4–0,7%, для социально значимых товаров бывает ещё меньше. Деньги приходят на счёт почти мгновенно.

Мобильный эквайринг

Приём карт с помощью смартфона с NFC или небольшого ридера. Удобно для курьеров, мастеров на выезде.

Сравнение на примере

Оборот по безналу — 600 000 ₽ в месяц.

Перевод части покупателей на СБП экономит десятки тысяч рублей в год.

Как подключить

1. Нужен расчётный счёт — эквайринг подключают к нему. Как выбрать банк — в статье как выбрать расчётный счёт.
2. Подайте заявку в банке, укажите вид деятельности и ожидаемые обороты.
3. Получите терминал или QR-код и настройте интеграцию с кассой.

Касса и эквайринг

Эквайринг не заменяет кассу. При приёме оплаты от физлиц ИП в большинстве случаев должен выдавать кассовый чек. Многие современные смарт-терминалы совмещают кассу и эквайринг. Подробнее — в статье онлайн-касса для ИП.

Налоги

Доход признаётся в полной сумме покупки, а не за вычетом комиссии банка. На УСН «доходы» комиссия налог не уменьшает, на «доходы минус расходы» — учитывается в расходах. Сравнение объектов — в статье УСН 6% или 15%.

Советы

• Предложите покупателям СБП как первый вариант — повесьте QR-код у кассы.
• Сравните тарифы эквайринга в 2–3 банках, они часто договорные при большом обороте.
• Проверьте, когда деньги поступают на счёт: по картам — обычно на следующий рабочий день, по СБП — сразу.

Как предложить покупателю оплату по QR

• распечатайте статический QR-код и разместите у кассы;
• при онлайн-продажах используйте динамический QR с суммой заказа;
• обучите сотрудников предлагать оплату по QR как основной способ;
• проверьте, что касса корректно пробивает чек при оплате по СБП.

Возвраты покупателям

Возврат по карте проводится через терминал или личный кабинет эквайринга, по СБП — через банк. Сроки зачисления покупателю — от нескольких минут (СБП) до нескольких дней (карты). Не забудьте пробить чек возврата.

Цена приёма оплаты на вашем сценарии

Опишите месячный объём, средний чек, число точек и долю возвратов. Затем сравните комиссию, аренду или покупку терминала, обслуживание и дополнительные услуги. Для интернет-магазина отдельно проверьте способы оплаты и техническую интеграцию, для выездной работы — связь и питание устройства. Уточните, как подтверждается возврат и где выгружается отчёт. Не считайте налоговую выручку только по сумме зачисления после комиссии: содержание операции нужно отражать по правилам вашего режима. Итоговая стоимость зависит от всей цепочки расчёта, а не только от самого низкого процента на первой странице тарифа.

Для малого бизнеса выбор обычно сводится к ИП или ООО. Короткий ответ: если вы начинаете один и бизнес не связан с крупными рисками — ИП проще и дешевле. ООО нужно, когда есть партнёры, высокие риски или требования контрагентов.

Сравнение

Плюсы ИП

• Простая регистрация и закрытие (как открыть ИП).
• Деньги на счёте — ваши, вывод без налогов (подробнее).
• Меньше отчётности, не нужна бухгалтерская отчётность.
• Можно применять патент и НПД.

Плюсы ООО

• Ограниченная ответственность — при обычных рисках владелец не отвечает личным имуществом.
• Можно работать с партнёрами.
• Бизнес можно продать или привлечь инвестора.
• Некоторые лицензии доступны только юрлицам.

Ответственность: миф и реальность

Ограниченная ответственность ООО работает не всегда. При банкротстве с признаками недобросовестности директор и учредители могут нести субсидиарную ответственность. А налоговая при крупных долгах активно ею пользуется. Но в обычных коммерческих спорах ООО защищает лучше, чем ИП.

Налоги

Налоговые режимы почти одинаковы (УСН, ОСНО), но у ООО:

• нет патента и НПД;
• нельзя уменьшать УСН на взносы за себя (у директора зарплата и взносы);
• для вывода прибыли нужно платить НДФЛ с дивидендов.

Что выбрать

ИП — если вы один, работаете в услугах, торговле, на маркетплейсах, риски невысоки.

ООО — если есть партнёры, крупные контракты, кредиты, лицензируемая деятельность или планы продать бизнес.

Можно начать с ИП и открыть ООО при росте. Если вы только начинаете и работаете один, сравните ещё с самозанятостью — самозанятый или ИП.

Пример: вывод прибыли

Бизнес заработал 1 000 000 ₽ прибыли после налога по УСН.

• ИП: переводит себе 1 000 000 ₽ — без дополнительных налогов.
• ООО: выплачивает дивиденды — удерживается НДФЛ (для резидента обычно 13% в пределах соответствующей базы 2,4 млн рублей и 15% с превышения; это отдельная двухступенчатая шкала, а не пятиступенчатая шкала для зарплаты). На руки — около 870 000 ₽.

Для небольших проектов разница существенна.

Когда переходить с ИП на ООО

• появился партнёр, с которым нужно разделить доли;
• крупные контракты с повышенными рисками;
• планируется привлечение инвестиций или продажа бизнеса;
• нужна лицензия, доступная только юрлицам.

Если бизнес запускают два партнёра

Обсудите вклад каждого человека, право принимать решения, порядок распределения прибыли и выход из проекта до регистрации. Работа через ИП одного партнёра не превращает второго автоматически в совладельца. Для организации нужно продумать корпоративные документы и доступ к управлению; для договорного сотрудничества — ясные обязательства сторон. Отдельно сравните налоговые режимы и стоимость учёта. Выбор только по регистрационным расходам оставляет за кадром основные вопросы: кому принадлежит результат, кто отвечает по обязательствам и что произойдёт при конфликте.

Проверка налоговых условий

Двухступенчатая шкала для дивидендов резидента описана в разъяснении ФНС о расчёте НДФЛ. Ссылка проверена 11 октября 2026 года; конкретный расчёт зависит от вида дохода и статуса получателя.

КУДиР — книга учёта доходов и расходов. Для ИП на упрощёнке это главный налоговый регистр: по ней считается налог и заполняется декларация. Вести её обязательно, даже если доходов нет.

Кто ведёт КУДиР

• ИП и организации на УСН;
• ИП на патенте (только раздел доходов);
• ИП на ЕСХН.

Самозанятым КУДиР не нужна — учёт ведёт приложение «Мой налог».

Как вести

Книгу можно вести на бумаге или в электронном виде — в Excel, онлайн-бухгалтерии или учётной программе. Заверять в налоговой не нужно. Электронную книгу распечатывают и прошивают только по требованию налоговой.

Записи делаются в хронологическом порядке, по каждой операции, на основании первичного документа.

Разделы книги

1. Раздел I — доходы и расходы по каждой операции.
2. Раздел II — расходы на основные средства и нематериальные активы (для «доходы минус расходы»).
3. Раздел III — расчёт убытка прошлых лет.
4. Раздел IV — взносы, которые уменьшают налог (для «доходов»).
5. Раздел V — торговый сбор.

УСН «доходы»

Заполняйте раздел I: дата и номер документа, содержание операции, сумма дохода. Расходы не указываются, кроме случаев, когда они уменьшают налог (взносы — в разделе IV).

Пример записи: «15.03.2026, п/п № 41, оплата по договору № 7 от ООО „Ромашка“ за разработку сайта, 85 000 ₽».

Что не включается в доходы: возвраты от поставщиков, займы, ваши собственные деньги, внесённые на счёт, переводы между своими счетами.

УСН «доходы минус расходы»

В разделе I указываются и доходы, и расходы. С 2026 года перечень расходов статьи 346.16 НК расширен за счёт иных расходов по правилам главы 25; сохраняются требования к подтверждению и признанию, включая оплату. Для товаров ещё и после продажи покупателю. Подробнее об учёте расходов — в статье УСН 6% или 15%.

Особенности для маркетплейсов

Продавцы отражают доход по цене продажи покупателю на дату поступления денег, а не сумму перечисления. Удобно вести КУДиР на основании еженедельных отчётов площадок. Подробности — в статье что считать доходом продавцу маркетплейса.

Сколько хранить

КУДиР и первичные документы хранятся не менее пяти лет. Полный список документов и сроков — в статье какие документы ИП обязан хранить.

Штрафы

За отсутствие КУДиР или грубые ошибки в учёте — штраф от 10 000 ₽, а если это привело к занижению налога — 20% от неуплаченной суммы, но не менее 20 000 ₽.

Как упростить

Онлайн-бухгалтерии и многие банки формируют КУДиР автоматически по выписке. Остаётся только проверить, что туда не попали лишние поступления. Сравнение сервисов — в статье онлайн-бухгалтерия для ИП.

Пример КУДиР на УСН «доходы»

Возвраты отражаются со знаком минус в доходах.

Как часто вести

Удобно вносить записи раз в неделю по банковской выписке. Если вести книгу раз в год, легко ошибиться или пропустить возвраты и «лишние» поступления.

Одна операция — понятный след в документах

Для каждой записи сохраняйте документ, сумму, дату и короткое описание хозяйственной операции. Если банк показывает общий платёж за несколько заказов, приложите расшифровку. Если деньги возвращены покупателю, свяжите возврат с исходной продажей, чтобы не потерять контекст. На объекте «доходы минус расходы» проверьте не только оплату, но и условия признания конкретной затраты. С 2026 года перечень допустимых расходов расширен; это не означает, что любая сумма из выписки автоматически уменьшает налог. Регулярная сверка небольшого периода проще, чем восстановление всей книги перед декларацией.

Многие продавцы видят на счёте поступления от маркетплейса и считают, что зарабатывают. Но после налогов, возвратов и рекламы некоторые товары приносят убыток. Юнит-экономика показывает, сколько вы реально зарабатываете на одной проданной единице.

Из чего складывается цена

Продажа одной единицы товара включает:

1. Себестоимость — закупка или производство.
2. Доставка до склада маркетплейса и упаковка, маркировка.
3. Комиссия маркетплейса — процент от цены продажи, зависит от категории.
4. Логистика до покупателя и обратная логистика при возвратах.
5. Хранение на складе.
6. Реклама внутри площадки.
7. Возвраты и невыкупы.
8. Налоги.
9. Эквайринг и прочие удержания.

Пример расчёта

Товар: органайзер для кухни, цена продажи 1 500 ₽.

Если в этом примере налог считать по УСН 15% с прибыли до налога (505 ₽), налог составит около 76 ₽, а прибыль — 429 ₽. Подробнее о выборе режима — в статье налоги продавца на маркетплейсе.

Ключевые показатели

• Прибыль на единицу — сколько остаётся после всех расходов.
• Маржинальность — прибыль ÷ цена продажи. Ниже 15–20% — повод насторожиться.
• ROI — прибыль ÷ вложения в товар. Показывает, сколько приносит каждый вложенный рубль.
• Процент выкупа — доля заказов, которые покупатели забрали.

Частые ошибки

• Не учитывать налоги. Особенно на УСН 6%, где налог платится со всей цены.
• Не учитывать возвраты. В одежде процент невыкупа может достигать 50–70%.
• Считать рекламу отдельно. Стоимость рекламы нужно распределять на каждую продажу.
• Забывать про НДС. С 2026 года при доходе свыше 20 млн рублей упрощенцы платят НДС — это сразу 5–7% или больше с цены. Подробнее — в статье НДС на УСН с 2026 года.

Как улучшить экономику

• Пересчитайте цену с учётом всех расходов.
• Уменьшите долю невыкупов: качественные фото, честное описание, правильные размеры.
• Оптимизируйте логистику: отгрузки на региональные склады снижают стоимость доставки.
• Выберите налоговый режим, который соответствует вашей марже.

Считайте юнит-экономику по каждому товару хотя бы раз в месяц — тарифы маркетплейсов меняются часто.

Шаблон расчёта

Заведите таблицу со столбцами:

• цена продажи;
• себестоимость с доставкой до склада;
• комиссия (% и ₽);
• логистика и обратная логистика;
• хранение на единицу;
• реклама на единицу;
• процент выкупа;
• налог;
• прибыль и маржа.

Обновляйте её при изменении тарифов площадки и цен поставщиков. Пересчитывайте перед каждой новой закупкой.

Как учитывать процент выкупа

Если товар выкупают в 60% случаев, логистика оплачивается за все 100% заказов. Значит, стоимость логистики на одну проданную единицу = логистика × 100% ÷ 60%. Для одежды и обуви этот пункт часто съедает всю маржу.

Проверка устойчивости товара

Начните с расчёта одной продажи, затем сделайте два дополнительных сценария: цена снижена, логистика выросла. Отдельно посчитайте возврат, когда часть затрат остаётся, а выручка исчезает. Если вклад заказа в покрытие расходов становится отрицательным уже в обычном сценарии, рост объёма сам по себе проблему не исправит. Положительный вклад ещё не означает прибыль бизнеса: из него покрываются постоянные расходы и обязательные платежи. Не выбирайте универсальный «хороший процент маржи» для всех категорий. Сопоставьте расчёт с оборачиваемостью запасов и тем, сколько денег заморожено до поступления выплаты.

До 2025 года УСН обычно освобождала от НДС, но отдельные обязанности, например при импорте или как у налогового агента, сохранялись. Налоговая реформа это изменила. С 2025 года упрощенцы с доходом свыше 60 млн рублей стали плательщиками НДС, а с 2026 года порог снижен до 20 млн рублей. Дальше он продолжит снижаться: до 15 млн в 2027 году и 10 млн в 2028 году. Рассказываем, кого это касается и что делать.

Цифры приведены по налоговому законодательству на 2026 год. Пороги и ставки меняются, поэтому перед принятием решений сверяйтесь с актуальными разъяснениями ФНС.

Кто освобождён от НДС

Организации и ИП на УСН автоматически освобождены от НДС, если:

• доход за предыдущий год не превысил 20 млн рублей;
• или вы только перешли на УСН (в том числе зарегистрировались) и доход за текущий год не превышает порог.

Если в течение года доход превысит 20 млн рублей, освобождение утрачивается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Какие ставки можно выбрать

При специальных ставках входной НДС к вычету не принимается. Общее правило предусматривает применение выбранной ставки 12 кварталов; для впервые применяющих 5% или 7% с 2026 года есть право однократного отказа в первые четыре последовательных квартала. Условия проверяйте в разъяснении ФНС.

Как выбрать ставку

5–7% выгоднее, если:

• у вас мало расходов с НДС (услуги, высокая наценка);
• поставщики сами не платят НДС;
• ваши покупатели — физлица или компании, которым не нужен вычет.

22% с вычетами выгоднее, если:

• вы закупаете много товаров у плательщиков НДС, и входной налог большой;
• ваши покупатели — крупные компании на общей системе, которым важен вычет НДС;
• наценка низкая.

Простая проверка: посчитайте НДС к уплате по ставке 22% (НДС с выручки минус входной НДС) и сравните с 5% от выручки. Если входного НДС много, общая ставка может оказаться выгоднее.

Пример

Продавец на маркетплейсе: выручка 30 млн рублей в год, закупка у поставщиков с НДС на 18 млн рублей.

• 5%: 30 000 000 × 5/105 ≈ 1 428 571 ₽.
• 22%: НДС с выручки 30 000 000 × 22/122 ≈ 5 409 836 ₽, входной НДС 18 000 000 × 22/122 ≈ 3 245 902 ₽. К уплате ≈ 2 163 934 ₽.

Здесь 5% выгоднее. Но если бы закупки составляли 25 млн рублей, расчёт мог бы показать обратное. Особенности для селлеров — в статье налоги продавца на маркетплейсе.

Какие обязанности появляются

• Выставлять счета-фактуры покупателям.
• Вести книгу продаж (и книгу покупок — при ставке 22%).
• Сдавать декларацию по НДС ежеквартально в электронном виде — до 25-го числа месяца после квартала.
• Платить НДС тремя равными частями в течение квартала после отчётного — до 28-го числа каждого месяца.

Декларация по НДС сдаётся только электронно и проверяется автоматически, поэтому учёт должен быть аккуратным. Многие предприниматели после превышения порога переходят на онлайн-бухгалтерию или нанимают бухгалтера.

Как цены влияют на выбор

НДС включается в цену. Если вы не можете поднять цены, налог фактически уменьшает вашу маржу. Пересчитайте юнит-экономику заранее, до превышения порога.

Как НДС влияет на цены и договоры

• Цены для физлиц обычно указываются с НДС. Если поднять цену нельзя, налог уменьшает маржу.
• Договоры с компаниями. Если в договоре цена указана «без НДС» или «НДС не облагается», после перехода на НДС её нужно пересогласовать. Иначе налог придётся платить из своей цены.
• Контрагенты на общей системе заинтересованы в поставщиках с НДС по ставке 22% — они могут принять его к вычету. При пониженных ставках 5% и 7% входной НДС у покупателя тоже принимается к вычету, но в меньшей сумме.
• Маркетплейсы. Цена для покупателя включает НДС, а комиссии площадок облагаются НДС по общей ставке.

Счёт-фактура: что в ней должно быть

• номер и дата;
• данные продавца и покупателя, ИНН и КПП (для организаций);
• наименование товаров или услуг, количество, цена;
• ставка НДС (5%, 7%, 10%, 22%) и сумма налога;
• подпись (электронная — при ЭДО).

Для упрощенцев на пониженных ставках счета-фактуры обязательны так же, как и для остальных плательщиков НДС.

Что сделать уже сейчас

1. Проверьте доход за 2025 год и прогноз на 2026-й.
2. Если приближаетесь к 20 млн, посчитайте оба варианта ставок.
3. Подготовьте учёт: сервис для счетов-фактур и книги продаж.
4. Проверьте договоры: указана ли цена «без НДС» и как она изменится.

Если доход близок к порогу

Порог — 20 млн рублей дохода за предыдущий год (для 2026 года). Если в 2025 году вы заработали 18–19 млн, в 2026 году вы освобождены от НДС, но при превышении 20 млн в течение года станете плательщиком со следующего месяца. Отслеживайте доход нарастающим итогом и считайте прогноз ежеквартально.

Дробить бизнес на несколько ИП, чтобы остаться ниже порога, рискованно: налоговая активно выявляет такие схемы и доначисляет налоги как одному лицу.

Сравнивайте одинаковую цену для покупателя

Если сравниваете специальные и общие ставки, сначала решите, что остаётся одинаковым: конечная цена для покупателя или цена до налога. При фиксированной конечной цене налог выделяется из неё расчётной ставкой, а не просто прибавляется сверху. Затем определите, какой входной НДС действительно можно принять к вычету и есть ли подтверждающие документы. Изменение договора с поставщиком или покупателем может повлиять на результат сильнее, чем разница ставок. Для впервые применяющих специальные ставки в 2026 году предусмотрено отдельное право отказа в течение первых четырёх последовательных кварталов; перед использованием проверьте условия по методическим рекомендациям ФНС.

Источники и дата проверки

Правила и пороги сверены 11 октября 2026 года с промостраницей ФНС «Налоги 2026» и методическими рекомендациями по НДС для УСН.

Главное ограничение налога на профессиональный доход — лимит 2,4 млн рублей в год. Это около 200 тысяч в месяц. Для многих фрилансеров и мастеров это достижимая цифра, поэтому важно знать заранее, что произойдёт при превышении и как подготовиться.

Как считается лимит

• Учитываются все доходы, по которым вы сформировали чеки в «Мой налог», за календарный год — с 1 января по 31 декабря.
• Считаются суммы до вычета налога.
• Доходы, которые не облагаются НПД (например, зарплата по трудовому договору, продажа личного имущества), в лимит не входят.
• Если зарегистрировались в середине года, лимит всё равно 2,4 млн — на оставшиеся месяцы.

Остаток лимита видно в приложении «Мой налог».

Что происходит при превышении

С момента превышения вы перестаёте быть плательщиком НПД. Налоговая снимет вас с учёта, а дальше всё зависит от вашего статуса.

Если вы не ИП

• Доход сверх лимита облагается НДФЛ по ставке 13% (или выше, если годовой доход превышает пороги прогрессивной шкалы).
• Если платят компании, НДФЛ должны удерживать они как налоговые агенты. Если физлица — вы сами подаёте декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.
• Продолжать регулярную деятельность без регистрации ИП рискованно: это может быть расценено как незаконное предпринимательство.

Если вы ИП

У вас есть 20 календарных дней с даты снятия с учёта по НПД, чтобы подать уведомление о переходе на УСН. Если не успеете — окажетесь на общей системе (ОСНО) с НДФЛ 13% и НДС.

Поэтому ИП на НПД при приближении к лимиту должны действовать заранее.

Пример: превышение лимита в октябре

Фотограф-самозанятый к 15 октября заработал 2 350 000 ₽. 20 октября ему приходит оплата 120 000 ₽ за свадебную съёмку.

• Доход с начала года становится 2 470 000 ₽ — лимит превышен.
• С 20 октября он утрачивает право на НПД.
• Если он не ИП: с суммы превышения и дальнейших доходов платится НДФЛ, а для продолжения регулярной деятельности стоит зарегистрировать ИП.
• Если он ИП: у него 20 дней, чтобы подать уведомление о переходе на УСН. Иначе — общая система.

Лучше начать действовать при доходе около 2 млн рублей — тогда переход пройдёт спокойно.

Как подготовиться

1. Следите за остатком лимита в приложении. Когда осталось 300–400 тысяч, начинайте действовать.
2. Зарегистрируйте ИП, если ещё нет. Инструкция — в статье как открыть ИП.
3. Выберите режим — чаще всего УСН. Как выбрать объект — в материале УСН 6% или 15%.
4. Подайте уведомление о переходе на УСН в течение 20 дней после снятия с НПД. Можно и раньше: отказаться от НПД добровольно и одновременно перейти на УСН.

Можно ли вернуться на НПД

Да, со следующего календарного года, если вы соответствуете условиям режима. Для ИП, перешедшего на УСН, вернуться на НПД можно, подав уведомление об отказе от УСН в течение месяца после регистрации как самозанятый.

Чего не делать

• Не дробите доход между родственниками и не просите клиентов платить на чужие карты. Налоговая видит такие схемы, а последствия — доначисления и штрафы.
• Не прекращайте выдавать чеки, чтобы «не превысить». Сокрытие дохода — налоговое правонарушение, а банки передают сведения о подозрительных поступлениях.

Стоит ли расти дальше

Превышение лимита — хороший знак: бизнес растёт. Стоимость перехода на ИП с УСН обычно невелика: 6% налога вместо 4–6% плюс фиксированные взносы, которые уменьшают налог. Сравнение на цифрах — в статье самозанятый или ИП.

Как следить за лимитом

• проверяйте остаток в «Мой налог» раз в месяц;
• в конце года, когда много заказов, ведите собственную таблицу ожидаемых поступлений;
• если доход растёт стабильно, заранее посчитайте налоги на УСН — сравнение есть в статье самозанятый или ИП.

Прогноз перед большим заказом

Посмотрите накопленный профессиональный доход и добавьте ожидаемые поступления по уже согласованным заказам. Если крупный договор приближает вас к ограничению режима, обсудите с бухгалтером подходящий следующий вариант заранее. Не пытайтесь управлять лимитом через отсутствие чеков или искусственное распределение собственной работы между знакомыми. Важна реальная операция и применимый к ней режим. Отдельно учтите свой статус: порядок дальнейших действий у физического лица и зарегистрированного ИП может различаться. Зафиксируйте расчёт, дату проверки и список договоров, чтобы при изменении планов не восстанавливать картину по банковским уведомлениям.

Официальные условия НПД

Условия применения режима, ставки и ограничения проверяйте на официальной странице ФНС о налоге на профессиональный доход. Ссылка проверена 11 октября 2026 года.

Декларация по УСН — главный отчёт ИП на упрощёнке. Её сдают раз в год, даже если доходов не было. Форма небольшая, и заполнить её можно самостоятельно — особенно если у вас «доходы» и нет сотрудников.

Сроки

• Декларация ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным. За 2026 год — до 25 апреля 2027 года.
• Налог за год — не позднее 28 апреля.
• Авансовые платежи в течение года — до 28 апреля, 28 июля и 28 октября.

Если срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день. Перед авансовыми платежами ИП подаёт уведомление об исчисленных суммах — подробнее о механике в статье про ЕНП и уведомления. Полный календарь — в материале сроки отчётности ИП.

Из чего состоит декларация

• Титульный лист — данные ИП, код налогового органа, отчётный год.
• Раздел 1.1 — суммы налога к уплате для объекта «доходы».
• Раздел 1.2 — то же для «доходы минус расходы».
• Раздел 2.1.1 — расчёт налога для «доходов»: доходы нарастающим итогом, ставка, взносы, уменьшающие налог.
• Раздел 2.1.2 — торговый сбор (заполняют только плательщики сбора в Москве).
• Раздел 2.2 — расчёт для «доходы минус расходы».
• Раздел 3 — целевые поступления (обычно не заполняют ИП).

Как заполнить на УСН «доходы»

1. На титульном листе укажите ИНН, код налоговой по месту жительства, год, ФИО.
2. В разделе 2.1.1 укажите признак наличия работников, доходы за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год нарастающим итогом, ставку (6% или региональную), начисленный налог и взносы, которые его уменьшают.
3. В разделе 1.1 укажите суммы авансов и налога к доплате (или к уменьшению).

Данные о доходах берите из КУДиР, а суммы взносов — с учётом правила: ИП без сотрудников уменьшает налог на взносы полностью, с сотрудниками — не более чем на 50%. Подробнее — в статье как уменьшить УСН на взносы.

Пример: что указать в разделах

ИП на УСН 6% без сотрудников, доход за 2025 год — 1 600 000 ₽ (по кварталам: 300 000, 400 000, 450 000, 450 000). Фиксированные взносы за 2025 год — 53 658 ₽, 1% — 13 000 ₽.

Раздел 2.1.1 (нарастающим итогом):

• доходы: 300 000 / 700 000 / 1 150 000 / 1 600 000 ₽;
• налог 6%: 18 000 / 42 000 / 69 000 / 96 000 ₽;
• взносы, уменьшающие налог: по мере начисления, за год — 66 658 ₽.

Раздел 1.1 — суммы авансов к уплате по периодам и налог к доплате за год (96 000 − 66 658 − уплаченные авансы).

Онлайн-бухгалтерии заполняют эти поля автоматически по данным КУДиР, но понимать логику полезно, чтобы проверить результат.

Как сдать

• Через личный кабинет ИП на сайте ФНС — бесплатно, нужна электронная подпись (её можно получить в налоговой бесплатно).
• Через онлайн-бухгалтерию или банк — многие сервисы формируют декларацию автоматически.
• На бумаге лично или почтой — если у ИП нет сотрудников и не требуется электронная форма.

Нулевая декларация

Если доходов не было, декларацию всё равно нужно сдать — с нулями. Иначе штраф и риск блокировки счёта.

Штрафы и последствия

• За опоздание с декларацией — 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц, но не менее 1 000 ₽ и не более 30%.
• Блокировка счёта — если декларация не сдана в течение 20 рабочих дней после срока.
• За неуплату налога — пени за каждый день просрочки и штраф 20% от суммы.

Подробно о санкциях — в статье пени и штрафы ИП.

Частые ошибки

• Неверный код налоговой: ИП сдаёт декларацию по месту жительства, а не по месту ведения бизнеса.
• Доходы указаны за квартал, а не нарастающим итогом.
• Налог уменьшен на взносы сверх допустимого (при наличии сотрудников).
• Забыли указать ставку региона, если она льготная, и не указали код основания льготы.

Когда стоит отдать бухгалтеру

Если вы на «доходы минус расходы», есть сотрудники, совмещаете режимы или торгуете на маркетплейсах с большим количеством возвратов — удобнее поручить декларацию бухгалтеру или онлайн-сервису. Сравнение вариантов — в статье онлайн-бухгалтерия для ИП.

Уточнённая декларация

Если вы нашли ошибку после сдачи:

• налог занижен — доплатите налог и пени, затем подайте уточнённую декларацию. Если сделать это до того, как ошибку обнаружит налоговая, штрафа не будет;
• налог завышен — подайте уточнённую декларацию, переплата появится на ЕНС, её можно зачесть или вернуть.

В уточнённой декларации на титульном листе ставится номер корректировки: 1 — первая уточнёнка, 2 — вторая и т. д.

Проверка перед отправкой

Сделайте контрольную копию расчёта до заполнения формы. Сверьте доходы по периодам, учтённые расходы при соответствующем объекте и суммы уменьшения налога. Затем сравните результат с декларацией: при переносе часто ошибаются не в формуле, а в периоде или строке. Уплаченный аванс и исчисленный налог — разные показатели, их нельзя произвольно менять местами. После отправки дождитесь сообщения о результате приёма и сохраните его рядом с файлом. Если сервис показывает ошибку формата или несоответствие контрольных соотношений, разберите причину, а не отправляйте тот же файл многократно.

Расчётный счёт для ИП не обязателен по закону, но без него работа с компаниями, маркетплейсами и эквайрингом практически невозможна. Тарифы у банков устроены по-разному, и «бесплатное обслуживание» иногда оборачивается дорогими переводами и снятием наличных. Вот как сравнивать честно.

Шаг 1. Опишите свои операции

Прежде чем смотреть тарифы, ответьте на вопросы:

• сколько платежей контрагентам вы делаете в месяц;
• сколько выводите на личную карту и как часто;
• нужно ли снимать наличные или вносить выручку;
• принимаете ли оплату картами или через СБП;
• нужны ли валютные операции;
• какой у вас ежемесячный оборот.

Без этого сравнение тарифов бессмысленно: каждый банк выигрывает у своей аудитории.

Шаг 2. Сравните ключевые параметры

Главная статья расходов — вывод денег

Для многих ИП самая большая комиссия — переводы на личную карту. Тарифы с бесплатным обслуживанием часто берут 1–3% за вывод сверх лимита. При выводе 300 000 ₽ в месяц разница между тарифами может составить несколько тысяч рублей ежемесячно. Как выводить деньги без проблем — в статье перевод с расчётного счёта на личную карту.

Шаг 3. Посчитайте стоимость за год

Возьмите типичный месяц и посчитайте расходы по 3–4 тарифам. Пример для ИП-услуги с оборотом 400 000 ₽ в месяц, 10 платежами контрагентам и выводом 250 000 ₽ на карту:

• Тариф A: обслуживание 0 ₽, 3 бесплатных платежа, далее 99 ₽, вывод до 150 000 ₽ бесплатно, далее 1,5% → 693 + 1 500 = 2 193 ₽ в месяц.
• Тариф B: обслуживание 690 ₽, платежи бесплатно, вывод до 400 000 ₽ бесплатно → 690 ₽ в месяц.

Платный тариф оказывается в три раза дешевле «бесплатного».

Шаг 4. Оцените риски

• Надёжность банка. Деньги на счетах ИП застрахованы АСВ на сумму до 1,4 млн рублей, как и вклады физлиц.
• Блокировки по 115-ФЗ. Одни банки строже других. Почитайте отзывы именно о блокировках счетов ИП. Что делать, если счёт всё-таки заблокировали, — в нашей инструкции.
• Качество поддержки. Быстро ли отвечают в чате, можно ли решить вопрос без визита в офис.

Как открыть счёт

1. Выберите банк и тариф.
2. Подайте заявку онлайн — понадобятся паспорт и ИНН ИП.
3. Встретьтесь с представителем банка или подтвердите личность через биометрию или Госуслуги (зависит от банка).
4. Получите реквизиты — обычно в тот же или на следующий день.
5. Подключите мобильный банк, бухгалтерию и при необходимости эквайринг.

Сообщать в налоговую об открытии счёта не нужно — это делает банк.

Два счёта — хорошая практика

Многие предприниматели держат счета в двух банках. Если один банк приостановит операции, бизнес не остановится. Резервный счёт можно открыть на бесплатном тарифе.

Дополнительные сервисы

Онлайн-бухгалтерия, онлайн-касса, эквайринг, бесплатная регистрация ИП. Если банк даёт бухгалтерию в подарке к тарифу, это может сэкономить заметные деньги — сравнение сервисов в статье онлайн-бухгалтерия для ИП. Об эквайринге и СБП читайте отдельно.

Чек-лист

1. Описали свои операции.
2. Сравнили 3–4 тарифа по реальным расходам за месяц.
3. Учли вывод денег и наличные.
4. Проверили отзывы о блокировках.
5. Открыли резервный счёт в другом банке.

Тарифы можно менять: если структура операций изменилась, пересчитайте раз в полгода.

Как сменить банк без проблем

• Откройте новый счёт заранее, не закрывая старый.
• Сообщите новые реквизиты клиентам, маркетплейсам и в платёжные сервисы.
• Переведите регулярные платежи (аренда, сервисы) на новый счёт.
• Подождите 1–2 месяца, пока все платежи не начнут приходить на новые реквизиты.
• Закройте старый счёт, выгрузив выписки за весь период — они пригодятся для учёта и проверок.

Тариф с бесплатным обслуживанием может стоить дороже

Предположим, у вас мало входящих платежей, но каждый месяц нужны переводы физическим лицам и несколько исходящих платежей поставщикам. Составьте одинаковый список операций для двух банков и примените условия каждого тарифа. Добавьте выпуск карты, уведомления, эквайринг, комиссии сверх лимита и стоимость дополнительных доступов, если они нужны. Итог может отличаться от рекламной цены обслуживания. Сохраните версию тарифного документа и дату сравнения: условия меняются. Не делайте вывод по одному примеру чужого бизнеса — для магазина, консультанта и продавца на площадке набор операций будет разным.

Маркетплейсы сами не платят налоги за продавцов: они только перечисляют деньги и присылают отчёты. Налог с продаж — полностью ваша ответственность. Ошибка в выборе режима или в расчёте базы может обойтись в сотни тысяч рублей, поэтому разберёмся по порядку.

Кто может продавать на маркетплейсах

• ИП — самый распространённый вариант.
• ООО — для крупных продавцов и бизнеса с партнёрами.
• Самозанятые — только с товарами собственного производства, без перепродажи и маркированных товаров. Подробно об ограничениях — в статье может ли самозанятый продавать на маркетплейсе.

Какой режим выбрать ИП

УСН «доходы» 6%

Подходит, если наценка высокая, а расходы низкие. Важная деталь: доходом считается вся сумма, которую заплатил покупатель, а не то, что маркетплейс перечислил вам после удержания комиссии и логистики. Это позиция Минфина, и налоговая её придерживается. Значит, комиссия 15–30% не уменьшает базу.

УСН «доходы минус расходы» 15%

Для большинства продавцов, которые перепродают товары, это выгоднее: в расходы идут закупка товара, комиссии маркетплейса, логистика, хранение, реклама, упаковка. Налог считается с реальной прибыли. Но нужны документы на каждый расход и аккуратный учёт.

Патент

Для торговли через интернет патент не применяется — продажа через маркетплейсы под ПСН не подпадает.

Сравнение объектов УСН с расчётами — в статье УСН 6% или 15%.

Пример расчёта

Продавец на УСН продал за год товаров на 5 000 000 ₽ (по ценам для покупателей). Маркетплейс удержал комиссию и логистику — 1 600 000 ₽. Закупка товара — 2 200 000 ₽, реклама — 300 000 ₽. Прибыль до налогов — 900 000 ₽.

• УСН 6%: 5 000 000 × 6% = 300 000 ₽ минус взносы (57 390 + 47 000 = 104 390 ₽) = 195 610 ₽ налога. Всего с взносами 300 000 ₽ — это треть прибыли.
• УСН 15%: база 5 000 000 − 1 600 000 − 2 200 000 − 300 000 = 900 000 ₽. Взносы 57 390 + 6 000 = 63 390 ₽ тоже идут в расходы: (900 000 − 63 390) × 15% = 125 492 ₽. Всего с взносами — около 189 тысяч рублей.

Разница больше 110 тысяч рублей в год — в пользу 15%.

НДС с 2026 года

С 2025 года продавцы на УСН с годовым доходом выше порога стали плательщиками НДС. С 2026 года порог снижен до 20 млн рублей дохода за прошлый год (с последующим снижением до 15 млн в 2027 году и 10 млн в 2028 году). Для селлеров, у которых оборот считается по цене продажи покупателю, этот порог достигается быстро: 20 млн в год — это около 1,7 млн в месяц.

Вариантов несколько: пониженные ставки 5% или 7% без вычетов либо общая ставка 22% с вычетами входного НДС. Подробный разбор — в статье НДС на УСН с 2026 года.

Что считать доходом и датой дохода

• Доход — цена продажи товара покупателю, указанная в отчёте маркетплейса, а не сумма перечисления.
• Дата дохода — на УСН это день поступления денег на ваш счёт. Не дата продажи и не дата отчёта.
• Возвраты уменьшают доход в периоде возврата.

Подробнее о нюансах с отчётами — в статьях что считать доходом продавцу маркетплейса и какие отчёты маркетплейсов нужны для налоговой.

Сколько откладывать на налоги

Простое правило, которое помогает не попасть в кассовый разрыв:

• УСН «доходы»: откладывайте 6% от суммы продаж (а не от перечислений) с каждой выплаты маркетплейса. Взносы уменьшат налог, но лучше иметь запас.
• УСН «доходы минус расходы»: откладывайте 15% от разницы между выручкой и расходами за месяц. Если в месяце закупали много товара, налог может быть меньше — но в следующем месяце вырастет.
• НДС (если доход выше порога): ещё 5–7% с выручки при пониженных ставках.

Откройте отдельный счёт или «копилку» в банке и переводите туда налоговый резерв с каждой выплаты. Авансы по УСН платятся раз в квартал — к этому времени деньги будут на месте.

Касса

Продавцу на маркетплейсе не нужно пробивать чеки самостоятельно, если площадка выдаёт чек покупателю от своего имени как агент. Wildberries и Ozon работают по такой схеме. Если вы продаёте ещё и через свой сайт или соцсети — касса нужна. Подробности — в статье об онлайн-кассах.

Маркировка

Многие категории товаров — одежда, обувь, косметика, бытовая химия, товары для детей и другие — подлежат маркировке в системе «Честный знак». Без маркировки товар не примут на склад, а за продажу немаркированного товара грозят штрафы и конфискация. Подробно — в материале маркировка «Честный знак».

Главное

1. ИП на УСН — стандартный выбор для селлера.
2. При перепродаже товаров с низкой маржой почти всегда выгоднее «доходы минус расходы».
3. Доход — по цене для покупателя, а не по сумме перечислений.
4. Следите за оборотом: с 2026 года НДС появляется уже после 20 млн рублей.

Что настроить в первый месяц продаж

1. Учёт. Таблица или сервис, где на каждую выплату есть соответствующий отчёт о реализации.
2. Документы. Подключите ЭДО для подписания УПД с маркетплейсом.
3. Календарь платежей. Авансы по УСН — 28 апреля, июля, октября, уведомления — до 25-го числа (все сроки).
4. Себестоимость. Храните документы на закупку — они нужны для УСН 15% и для расчёта юнит-экономики.
5. Маркировка. Проверьте, не подлежит ли ваш товар обязательной маркировке.

Чек-лист налогов селлера

• [ ] Выбран режим, подходящий под маржу.
• [ ] Доход считается по цене продажи, а не по перечислениям.
• [ ] Есть резерв на налоги.
• [ ] Отчёты маркетплейса регулярно скачиваются.
• [ ] Отслеживается приближение к порогу НДС.
• [ ] Учтены взносы ИП.

Сверка на одном заказе

Выберите один завершённый заказ и пройдите его путь в документах: цена продажи, скидка, комиссия, логистика, выплата и возможный возврат. Сначала выясните, кто финансировал скидку и как операция показана в отчёте площадки. Только затем переносите данные в учёт. Если ориентироваться исключительно на поступление на банковский счёт, можно потерять часть выручки или расходов. Сохраните исходный отчёт, расчёт и пояснение спорной строки вместе. После проверки одного заказа повторите правило для периода, отдельно разобрав исключения. Такая сверка полезнее попытки угадать налог по общей сумме выплаты.

Каждый ИП (кроме тех, кто перешёл на налог для самозанятых) платит страховые взносы за себя — на пенсионное и медицинское страхование. Платить нужно, даже если бизнес не работал и дохода не было. Разбираем суммы на 2026 год и сроки.

Сколько платить

Взносы состоят из двух частей.

1. Фиксированная часть. За 2026 год — 57 390 ₽. Сумма единая, без деления на пенсионные и медицинские взносы.

2. 1% с дохода свыше 300 000 ₽. Если за год вы заработали больше 300 тысяч рублей, с превышения платите 1%. Максимальная сумма этой части за 2026 год — 321 818 ₽.

Для справки, фиксированные взносы по годам:

Как считать доход для 1%

Зависит от режима:

• УСН «доходы» — все доходы, облагаемые налогом;
• УСН «доходы минус расходы» — доходы минус расходы;
• Патент — потенциально возможный доход, установленный для патента, а не реальный;
• ОСНО — доходы минус профессиональные вычеты.

Пример: ИП на УСН 6% заработал 1 500 000 ₽. 1% = (1 500 000 − 300 000) × 1% = 12 000 ₽. Всего взносов за год: 57 390 + 12 000 = 69 390 ₽.

Сроки

• Фиксированная часть — не позднее 28 декабря 2026 года.
• 1% с превышения — не позднее 1 июля 2027 года.

Платить можно частями в течение года, например поквартально. Это удобно на УСН «доходы»: так можно уменьшать авансовые платежи — о механике читайте в статье как уменьшить УСН на страховые взносы.

Взносы перечисляются в составе единого налогового платежа. Как это работает — в материале про ЕНП и ЕНС.

Поквартальная уплата: пример

ИП на УСН 6% без сотрудников, ожидаемый доход — 2 000 000 ₽ в год. Чтобы не замораживать большие суммы, он платит фиксированные взносы равными частями:

Плюс 1% — 17 000 ₽ до 1 июля следующего года. Его можно учесть при расчёте налога за год. С 2023 года ИП вправе уменьшать налог на взносы и без фактической уплаты — главное, чтобы они относились к тому же периоду. Детали — в статье как уменьшить УСН на взносы.

Если ИП работал неполный год

Фиксированные взносы считаются пропорционально количеству дней, когда вы были ИП. Например, если вы зарегистрировались 1 июля, то заплатите примерно половину. Точную сумму удобно посчитать в калькуляторе на сайте ФНС.

То же при закрытии ИП: взносы считаются по дату исключения из ЕГРИП и уплачиваются в течение 15 календарных дней после закрытия. О процедуре — в статье как закрыть ИП.

Когда можно не платить

Взносы не начисляются за периоды:

• службы в армии по призыву;
• ухода за ребёнком до полутора лет (в пределах установленного срока);
• ухода за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или пожилым человеком старше 80 лет;
• проживания с супругом-военнослужащим там, где нет возможности работать.

Условие — отсутствие деятельности в этот период. Нужно подать заявление и подтверждающие документы в налоговую.

Что будет, если не заплатить

Налоговая начислит пени за каждый день просрочки, а затем может взыскать долг с расчётного счёта. Подробнее о санкциях — в статье пени и штрафы ИП.

Как сэкономить законно

• На УСН «доходы» без сотрудников весь налог уменьшается на взносы — при небольших доходах налог может стать нулевым.
• При доходе до 2,4 млн рублей подумайте о переходе на НПД — там взносы не обязательны. Сравнение — в статье самозанятый или ИП.

Взносы и будущая пенсия

Фиксированные взносы формируют страховой стаж и пенсионные баллы, но обычно в минимальном объёме. Для приличной пенсии большинству ИП стоит параллельно копить самостоятельно: банковские вклады, индивидуальный инвестиционный счёт, программа долгосрочных сбережений.

Больничные для ИП

ИП по умолчанию не получает пособие по болезни. Чтобы его получать, можно добровольно вступить в отношения с Социальным фондом по страхованию на случай временной нетрудоспособности и уплатить взносы за год. Право на пособие появится со следующего года. Условия и сумму взноса проверяйте на сайте Социального фонда.

План платежей без двойного учёта

Создайте календарь с двумя отдельными строками: фиксированная часть и дополнительный взнос. Рядом укажите год, за который возникает обязательство, сумму расчёта и фактически перечисленные деньги. Если платите частями, каждый перевод уменьшает оставшуюся сумму в вашей таблице, но его отражение в ЕНС нужно проверить отдельно. При уменьшении налога на взносы сохраняйте расчёт и следите, чтобы одна сумма не попала в вычет дважды. Для неполного года используйте официальный калькулятор вместо деления годовой суммы на условные полгода: результат зависит от точных дат регистрации и снятия с учёта.

Проверить сумму для своего периода

Размер фиксированных взносов на 2026 год сверён 11 октября 2026 года с разъяснением ФНС. Для регистрации на часть года используйте официальный калькулятор взносов.

Упрощённая система налогообложения бывает двух видов: с объектом «доходы» по ставке 6% и «доходы минус расходы» по ставке 15%. Регионы могут снижать ставки — до 1% и 5% соответственно. Выбор зависит прежде всего от доли расходов в вашем бизнесе и от того, можете ли вы эти расходы подтвердить документами.

Как работают оба варианта

УСН «доходы». Налог считается со всех поступлений: 6% × доходы. ИП может уменьшить налог на страховые взносы — без сотрудников полностью, с сотрудниками — до 50%.

УСН «доходы минус расходы». Налог — 15% × (доходы − расходы). Взносы учитываются как расходы. Если налог получился меньше 1% от доходов, платится минимальный налог — 1% от доходов.

Правило 60%

Ориентир для первого прикидочного выбора:

• расходы меньше 60% доходов — выгоднее 6%;
• расходы больше 60% доходов — выгоднее 15%;
• около 60% — считайте точно, с учётом взносов и региональных ставок.

Откуда берётся 60%: при этой доле расходов налог 15% от разницы и 6% от доходов примерно равны (15% × 40% = 6%).

Пример 1. Услуги, ИП без сотрудников

Доход — 2 400 000 ₽ в год, расходы — 400 000 ₽ (17%).

• 6%: взносы 57 390 + 21 000 (1% с 2 100 000 ₽) = 78 390 ₽. Налог 144 000 − 78 390 = 65 610 ₽. Всего с взносами — 144 000 ₽.
• 15%: взносы 57 390 + 17 000 (1% с разницы доходов и расходов сверх 300 000 ₽) = 74 390 ₽. Налог (2 400 000 − 400 000 − 74 390) × 15% = 288 842 ₽. Всего с взносами — 363 232 ₽.

Для услуг с небольшими расходами «доходы» выгоднее в разы.

Пример 2. Торговля

Доход — 6 000 000 ₽, закупка товара, логистика и реклама — 4 500 000 ₽ (75%).

• 6%: взносы 57 390 + 57 000 = 114 390 ₽. Налог 360 000 − 114 390 = 245 610 ₽. Всего с взносами — 360 000 ₽.
• 15%: взносы 57 390 + 12 000 = 69 390 ₽. Налог (6 000 000 − 4 500 000 − 69 390) × 15% = 214 592 ₽. Всего с взносами — 283 982 ₽.

При высокой доле расходов «доходы минус расходы» выгоднее — экономия больше 75 тысяч рублей в год. Обратите внимание: на этом объекте и взнос 1% меньше, потому что считается с разницы между доходами и расходами. Для продавцов маркетплейсов разница бывает ещё больше: на УСН «доходы» комиссия площадки не уменьшает налоговую базу. Об этом подробно — в статье что считать доходом продавцу маркетплейса.

Какие расходы можно учесть на УСН 15%

С 2026 года перечень в статье 346.16 НК РФ расширен: допускаются иные расходы по правилам главы 25 НК РФ. Подтверждение и порядок признания остаются обязательными; см. разъяснение ФНС. Примеры затрат:

• стоимость товаров для перепродажи (после их оплаты поставщику и реализации покупателю);
• сырьё и материалы;
• аренда, коммунальные платежи;
• зарплата и взносы;
• реклама, услуги связи, банковские комиссии;
• комиссии маркетплейсов и платёжных агентов.

Каждый расход должен быть оплачен, документально подтверждён и экономически обоснован. Если у поставщиков часто нет закрывающих документов, на 15% вы рискуете при проверке.

Как подтверждать расходы на УСН 15%

Чтобы расход приняли при проверке, нужно три условия:

1. Оплата. Платёжное поручение, кассовый чек, выписка.
2. Документ о получении. Накладная, УПД, акт выполненных работ.
3. Связь с бизнесом. Расход должен быть нужен для получения дохода.

Для товаров есть особое правило: расход учитывается, когда товар оплачен поставщику и продан покупателю. Купили партию в декабре, а продали в феврале — расход попадёт в февраль.

Без закрывающих документов (например, при покупке у частного лица без договора и расписки) расход учесть не получится. Если таких покупок много, объект «доходы» может оказаться безопаснее.

Точка безубыточности между объектами

Если не учитывать взносы, налоги на обоих объектах равны при доле расходов 60%:

В реальности на результат влияют взносы (на «доходах» ИП без сотрудников уменьшает на них сам налог) и региональные ставки, поэтому в зоне 55–70% считайте точно.

Региональные ставки

Многие регионы снижают ставки для отдельных видов деятельности или для всех. Проверьте закон своего региона на сайте ФНС в разделе «Особенности регионального законодательства». Иногда пониженная ставка «доходы минус расходы» делает выбор очевидным.

Когда и как сменить объект

Сменить объект можно с начала следующего года — уведомление подаётся до 31 декабря. Внутри года объект менять нельзя. Поэтому считайте модель заранее, хотя бы в простой таблице.

НДС на УСН

С 2025 года упрощенцы с доходом выше установленного порога платят ещё и НДС, а с 2026 года порог снижен до 20 млн рублей. Это важно учитывать при выборе объекта и ставок — читайте разбор НДС на УСН с 2026 года.

Коротко

1. Посчитайте долю подтверждённых расходов.
2. Учтите взносы и региональные ставки.
3. Если сомневаетесь, выбирайте «доходы» — там проще учёт и меньше рисков при проверке.

Совмещение УСН с патентом

Многие ИП используют УСН как основной режим, а по отдельным видам деятельности покупают патент. Например, мастер по ремонту работает на патенте, а продажи запчастей через интернет ведёт на УСН. Как вести раздельный учёт — в статье совмещение патента и УСН.

Почему одной доли расходов недостаточно

Возьмите две модели бизнеса с одинаковой выручкой и разной структурой затрат. В первой основные расходы — материалы с документами, во второй — траты, которые ещё предстоит проверить на возможность налогового учёта. Их экономический размер может совпасть, а налоговая база — различаться. Для сравнения сделайте отдельные строки: налог по объекту, взносы, минимальный налог, НДС при наличии обязанности. Не переносите порог «60% расходов» в готовую рекомендацию: это только алгебра для двух базовых ставок без остальных условий. С 2026 года перечень расходов расширен, но документальное подтверждение, связь с деятельностью и порядок признания всё равно имеют значение.

Открыть ИП сегодня можно, не выходя из дома и бесплатно. Сама процедура занимает несколько дней, а вот от решений, принятых на старте, — выбора кодов деятельности и налогового режима — зависят налоги на годы вперёд. Разбираем всё по шагам.

Шаг 0. Убедитесь, что вам нужен именно ИП

Если вы работаете один, без сотрудников, оказываете услуги и зарабатываете до 2,4 млн рублей в год, возможно, выгоднее стать самозанятым. Сравнение режимов с расчётами — в статье самозанятый или ИП.

ИП нужен, если вы перепродаёте товары, нанимаете людей, работаете с подакцизными или маркированными товарами или планируете доход выше лимита НПД.

Шаг 1. Выберите коды ОКВЭД

ОКВЭД — классификатор видов деятельности. Нужно выбрать один основной код (по нему вы планируете больше всего дохода) и сколько угодно дополнительных. Коды указываются минимум из четырёх цифр.

Советы:

• выбирайте основной код внимательно — от него зависят некоторые льготы и тарифы;
• добавьте дополнительные коды для смежной деятельности, которой можете заняться;
• некоторые коды требуют справки об отсутствии судимости (образование, работа с детьми, спорт).

Подробнее — в статье как выбрать ОКВЭД для ИП.

Шаг 2. Выберите налоговый режим

Если ничего не выбрать, ИП окажется на общей системе — самой сложной и дорогой для малого бизнеса. Чтобы перейти на УСН, подайте уведомление вместе с документами на регистрацию или в течение 30 дней после неё. Что выгоднее — 6% или 15%, мы считали в отдельной статье.

Шаг 3. Подготовьте и подайте документы

Понадобятся:

• паспорт;
• ИНН (если его нет, налоговая присвоит при регистрации);
• заявление по форме Р21001;
• уведомление о переходе на УСН — по желанию сразу.

Способы подачи:

1. Онлайн через сайт ФНС или Госуслуги с электронной подписью — бесплатно.
2. Через банк — многие банки бесплатно регистрируют ИП и сразу открывают расчётный счёт.
3. Через МФЦ или налоговую лично — электронная подача освобождает от госпошлины, при бумажной подаче госпошлина 800 ₽.

Через банк или самостоятельно

Самый простой вариант для новичка — через банк: многие банки бесплатно готовят документы и отправляют их в налоговую, а заодно открывают счёт. Но тариф выбирайте осознанно — см. как выбрать расчётный счёт.

Шаг 4. Получите документы

Регистрация занимает до трёх рабочих дней. На почту придёт лист записи ЕГРИП — это и есть подтверждение, что вы ИП. Проверить себя можно в реестре — о том, как получить выписку, читайте в материале про выписку из ЕГРИП.

Шаг 5. Что сделать после регистрации

1. Откройте расчётный счёт. Закон не обязывает, но без счёта работать с компаниями и маркетплейсами неудобно. Как выбрать банк — в статье как выбрать расчётный счёт.
2. Решите вопрос с кассой. Если принимаете оплату от физлиц, скорее всего, нужна онлайн-касса — подробности в материале об онлайн-кассах.
3. Настройте учёт — подойдёт онлайн-бухгалтерия банка или отдельный сервис.
4. Запишите в календарь сроки платежей: взносы, авансы по УСН, декларация. Календарь — в статье сроки отчётности ИП.

Сколько платит ИП в первый год

Минимум — фиксированные страховые взносы, даже если дохода нет. За 2026 год это 57 390 рублей (за неполный год — пропорционально числу дней). Плюс 1% с дохода свыше 300 тысяч и налог по выбранному режиму. Подробно о взносах — в статье страховые взносы ИП в 2026 году.

Пример: первый год ИП на УСН 6%

Дизайнер зарегистрировал ИП 1 апреля 2026 года и выбрал УСН «доходы». Доход за 2026 год — 1 200 000 ₽.

• Фиксированные взносы — пропорционально времени: примерно 75% от 57 390 ₽ ≈ 43 000 ₽ (точную сумму считает калькулятор ФНС).
• 1% с дохода свыше 300 000 ₽ — (1 200 000 − 300 000) × 1% = 9 000 ₽, срок — до 1 июля 2027 года.
• Налог 6% — 72 000 ₽, уменьшается на взносы (около 52 000 ₽) → к уплате около 20 000 ₽.

Итого налоговая нагрузка за год — около 72 000 ₽, или 6% от дохода. Для сравнения: на НПД при работе с компаниями было бы те же 6%, а с физлицами — 4%. Подробное сравнение — в статье самозанятый или ИП.

Частые ошибки

• Не подать уведомление об УСН вовремя и остаться на ОСНО.
• Указать основной код ОКВЭД, по которому почти нет дохода.
• Забыть про фиксированные взносы, считая, что «нет дохода — нет платежей».
• Принимать оплату от физлиц без кассы, когда она обязательна.

Если вы продолжаете работать по найму

Регистрация ИП не мешает работе по трудовому договору. Важно помнить:

• зарплата и доходы ИП облагаются отдельно, работодатель продолжает удерживать НДФЛ;
• фиксированные взносы ИП платит за себя независимо от того, платит ли их работодатель;
• конфликт интересов: если ИП оказывает услуги своему работодателю, налоговая может проверить, не подменяют ли такие договоры трудовые отношения.

Контроль после получения записи в реестре

Получение документа о регистрации — начало работы, а не конец всех процедур. Сверьте имя, адресные данные и коды деятельности. Проверьте, на каком налоговом режиме числитесь, и сохраните подтверждение выбранного режима. Настройте доступ к личному кабинету и место хранения уведомлений. Затем составьте список действий именно для своей модели: банк, расчёты с покупателями, договоры, документы на товар, работники. Не все пункты нужны каждому предпринимателю, поэтому универсальный платный «стартовый пакет» может включать лишние услуги. Если планируется регулируемая деятельность, отдельно проверьте требования к разрешениям до первого заказа.

Регистрация самозанятым — самая простая процедура в российском налоговом законодательстве: она занимает 10–15 минут, бесплатна и не требует визита в налоговую. Но прежде чем нажимать кнопку, проверьте, подходит ли вам режим.

Кто может стать самозанятым

Налог на профессиональный доход могут применять граждане России и некоторых стран ЕАЭС, а также ИП, если:

• доход не превышает 2,4 млн рублей в год;
• нет наёмных работников по трудовым договорам;
• деятельность не попадает под запреты.

Нельзя применять НПД, если вы:

• перепродаёте товары, которые произвели не вы;
• продаёте подакцизные и маркированные товары;
• работаете по агентским договорам и договорам поручения (исключение — доставка с выдачей чеков продавца);
• добываете и продаёте полезные ископаемые;
• оказываете услуги бывшему работодателю, если с увольнения прошло меньше двух лет.

Если вы не уверены, что выбрать, сначала сравните режимы в статье самозанятый или ИП.

Способы регистрации

1. Приложение «Мой налог» — основной способ.
2. Веб-версия «Мой налог» на сайте ФНС.
3. Банк, который поддерживает работу с самозанятыми, — через мобильное приложение банка.
4. Госуслуги.

Пошагово через «Мой налог»

1. Скачайте приложение «Мой налог» из официального магазина приложений.
2. Выберите способ входа: по паспорту, через личный кабинет налогоплательщика (ИНН и пароль) или через Госуслуги.
3. При регистрации по паспорту сфотографируйте разворот и сделайте селфи — приложение сверит фото.
4. Укажите регион, в котором ведёте деятельность. Если работаете удалённо — регион проживания.
5. Подтвердите регистрацию.

Обычно постановка на учёт занимает от нескольких минут до шести дней. Уведомление придёт в приложение.

Что сделать сразу после регистрации

• Подключите уведомления о начисленном налоге.
• Привяжите карту для оплаты налога или настройте автоплатёж — подробнее в статье как и когда самозанятому платить налог.
• Разберитесь с чеками: чек нужно формировать при каждом поступлении денег за услуги — инструкция в материале как самозанятому выдать чек.
• Скажите банку о статусе самозанятого — это снижает риск блокировок по 115-ФЗ.

Как работать с клиентами после регистрации

• Физлица. Получили оплату — сразу сформировали чек и отправили ссылку клиенту. Удобно отправлять в мессенджер.
• Компании и ИП. Нужен договор, а после оплаты — чек с ИНН заказчика. Многие компании просят ещё акт и справку о постановке на учёт как плательщика НПД — её можно сформировать в приложении.
• Предоплата. Чек формируется на каждый платёж, в том числе на аванс.
• Возврат денег. Аннулируйте чек в приложении с причиной «Возврат средств».

Подробнее о юридических нюансах — в статье самозанятый и работа с юрлицами.

Налоговый вычет 10 000 ₽

Каждому новому самозанятому государство даёт вычет: ставка 4% снижается до 3%, а 6% — до 4%, пока не будет израсходовано 10 000 рублей. Вычет применяется автоматически. Подробно — в статье о вычете для самозанятых.

Ограничения, о которых часто забывают

• Лимит 2,4 млн считается по всем поступлениям, на которые выданы чеки, за календарный год. Что будет при превышении — в материале о лимите дохода.
• Нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору, но можно привлекать других самозанятых по гражданско-правовому договору.
• Доход от сдачи квартиры можно облагать НПД, а от продажи квартиры — нельзя.

Как перестать быть самозанятым

Снять с учёта можно в том же приложении в разделе «Прочее» → «Профиль» → «Сняться с учёта». Налог за последний месяц нужно будет оплатить в обычный срок.

Ошибки, которые чаще всего совершают новички

1. Не выдают чеки при переводах «от знакомых». Если это оплата услуги — чек нужен.
2. Неправильно выбирают тип плательщика. От этого зависит ставка 4% или 6%.
3. Принимают деньги на карту другого человека. Это осложняет учёт и вызывает вопросы банка.
4. Не следят за лимитом — особенно в конце года.
5. Не откладывают деньги на налог. Удобно сразу переводить 4–6% от каждого поступления в отдельную копилку.

Самозанятость и социальные гарантии

Самозанятые не платят обязательные взносы, поэтому у них нет автоматического пенсионного стажа и больничных. Это можно частично компенсировать:

• добровольными пенсионными взносами через «Мой налог»;
• добровольным страхованием на случай болезни, которое заработало с 2026 года.

Подробности — в статье пенсия самозанятого.

Первый заказ после регистрации

До получения первой оплаты уточните, кто покупатель: физическое лицо, организация или ИП. Согласуйте описание услуги, сумму и способ передачи чека. После поступления денег отразите расчёт в официальном приложении по применимым правилам и передайте документ клиенту. Не включайте в профессиональный доход любое движение по личной карте автоматически: перевод между собственными счетами и оплата работы имеют разный смысл. При ошибке в чеке используйте предусмотренную приложением корректировку, сохранив связь с заказом. Отдельная папка договоров, чеков и переписки упрощает проверку того, к какой услуге относится каждая сумма.

Официальные условия НПД

Условия применения режима, ставки и ограничения проверяйте на официальной странице ФНС о налоге на профессиональный доход. Ссылка проверена 11 октября 2026 года.

Если вы начинаете зарабатывать сами на себя — шьёте на заказ, ведёте бухгалтерию клиентам, делаете ремонт, — первый вопрос: оформиться самозанятым или открыть ИП. Короткий ответ: для старта и небольших доходов почти всегда выгоднее самозанятость. ИП нужен, когда вы упираетесь в её ограничения. Ниже — подробно, с цифрами.

Главные отличия

Цифры приведены по состоянию на 2026 год. Режим НПД установлен до конца 2028 года.

Кому подходит самозанятость

• Доход до 2,4 млн рублей в год — около 200 тысяч в месяц.
• Вы работаете сами, без сотрудников.
• Вы продаёте свои услуги или товары собственного производства.
• Вы не хотите разбираться с отчётностью и платить взносы с нуля дохода.

Как оформиться — в нашей пошаговой инструкции.

Когда нужен ИП

• Доход приближается к 2,4 млн рублей или выше. Что будет при превышении — разобрали в статье о лимите дохода самозанятого.
• Нужно нанять людей.
• Вы перепродаёте товары — например, закупаете в Китае и продаёте на маркетплейсе. Самозанятым это запрещено, подробности — в материале может ли самозанятый продавать на маркетплейсах.
• Ваша деятельность попадает под запреты НПД: продажа подакцизных и маркированных товаров, агентские договоры, добыча полезных ископаемых.
• Крупные заказчики настаивают на работе с ИП.

Пошаговое открытие ИП — в отдельной статье.

Считаем на примерах

Пример 1. Доход 50 000 ₽ в месяц от физлиц

• Самозанятый: 4% × 600 000 = 24 000 ₽ в год. С учётом налогового вычета 10 000 ₽ первый год обойдётся ещё дешевле.
• ИП на УСН 6%: налог 36 000 ₽, но его можно уменьшить на взносы. Взносы — 57 390 ₽ фиксированных + 3 000 ₽ (1% с 300 000 ₽ сверх порога) = 60 390 ₽. Налог уменьшается до нуля, но платить нужно сами взносы — 60 390 ₽.

Самозанятость выгоднее в 2,5 раза.

Пример 2. Доход 180 000 ₽ в месяц, половина — от компаний

• Самозанятый: 4% × 1 080 000 + 6% × 1 080 000 = 43 200 + 64 800 = 108 000 ₽.
• ИП на УСН 6%: налог 129 600 ₽, взносы 57 390 + 18 600 = 75 990 ₽. Налог уменьшается на взносы: 129 600 − 75 990 = 53 610 ₽. Итого к уплате 53 610 + 75 990 = 129 600 ₽.

Разница уже не такая большая, а у ИП идёт пенсионный стаж. При росте дохода и большой доле компаний-заказчиков ИП становится всё выгоднее. Подробнее о том, как работает уменьшение налога, — в статье как уменьшить УСН на страховые взносы.

ИП тоже может быть самозанятым

Это частый вопрос. Да, индивидуальный предприниматель может применять налог на профессиональный доход вместо УСН или патента. Тогда он платит 4% или 6%, не платит фиксированные взносы и не сдаёт декларацию, но сохраняет статус ИП — с расчётным счётом и возможностью быстро перейти на УСН при росте доходов.

Документы и отчётность: что придётся делать

Если вы не хотите тратить время на бухгалтерию, это весомый аргумент за НПД. ИП на УСН без сотрудников тоже справляется сам, но готовьтесь тратить на учёт несколько часов в квартал или платить за онлайн-бухгалтерию.

Риски самозанятости

• Переквалификация в трудовые отношения. Если вы фактически работаете на одну компанию по графику, налоговая может посчитать это скрытым наймом. Запрещено также работать как самозанятый на бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения. Подробнее — в статье самозанятый и работа с юрлицами.
• Нет пенсионного стажа без добровольных взносов.
• Нет больничных — с 2026 года для самозанятых запущено добровольное страхование на случай болезни, но вступать в него нужно отдельно.

Как перейти с одного режима на другой

С самозанятости на ИП:

1. Зарегистрируйте ИП — пошаговая инструкция.
2. Если хотите применять УСН, в течение 20 дней с момента снятия с учёта как плательщика НПД подайте уведомление о переходе на УСН. Можно и наоборот: остаться ИП на НПД, пока доход в пределах лимита.
3. Предупредите клиентов, что меняются реквизиты и формат документов.

С ИП на самозанятость:

1. Зарегистрируйтесь в «Мой налог» как ИП.
2. В течение месяца подайте уведомление о прекращении применения УСН или патента — иначе регистрацию на НПД аннулируют.
3. Фиксированные взносы за период до перехода нужно будет доплатить пропорционально.

Простое правило выбора

1. Работаете один, доход до 2,4 млн, продаёте свои услуги — самозанятость.
2. Перепродаёте товары, нужны сотрудники или доход выше лимита — ИП, чаще всего на УСН. Какой объект выбрать — читайте в статье УСН 6% или 15%.
3. Сомневаетесь — начните с самозанятости: её легко закрыть и перейти на ИП.

Частые ошибки при выборе режима

• Открыть ИП «на всякий случай». Фиксированные взносы придётся платить, даже если дохода нет.
• Работать как самозанятый с перепродажей товаров. Налоговая доначислит налоги по другому режиму.
• Забыть про лимит 2,4 млн. При превышении ИП без уведомления об УСН окажется на общей системе с НДС.
• Оформить самозанятость для работы на бывшего работодателя. Если с увольнения не прошло двух лет, такие доходы облагаются НДФЛ.
• Не учитывать НДС на УСН. С 2026 года он появляется уже при доходе свыше 20 млн рублей — подробнее в статье НДС на УСН.

Выбор для мастера с разными планами роста

Мастер делает изделия сам и работает без сотрудников. Пока важны простая регистрация и понятные расчёты, стоит проверить возможность применения НПД. Но планы перепродавать готовые товары или нанять работников требуют другого анализа. Разделите решение на два вопроса: нужна ли регистрация ИП и какой налоговый режим подходит деятельности. Не считайте, что оформление ИП автоматически запрещает НПД: эти понятия относятся к разным уровням. Составьте таблицу клиентов, предполагаемых доходов, расходов и будущих изменений. Затем сопоставьте её с условиями режимов на сайте ФНС. Выбирать стоит по собственной модели работы, а не по минимальной ставке в рекламном сравнении.

Официальные условия НПД

Условия применения режима, ставки и ограничения проверяйте на официальной странице ФНС о налоге на профессиональный доход. Ссылка проверена 11 октября 2026 года.