АвтоУСН для продавца маркетплейса: проверить передачу доходов

На АвтоУСН выплата от маркетплейса и доход для расчёта налога могут различаться. Комиссия, удержанная площадкой из выручки, не превращает всю оставшуюся выплату в налоговый доход. Проверять нужно продажи, возвраты, удержания и сведения, которые площадка передала ФНС.

Выяснить, кто передаёт данные

С 2025 года режим допускает деятельность доверителей, комитентов и принципалов по агентским схемам, в том числе продажи через маркетплейс. Это не отменяет остальных условий АвтоУСН. Проверьте договор, участие региона и банков, показатели бизнеса и ограничения.

На официальной странице ФНС описана передача данных площадками. Убедитесь, что ваш маркетплейс подключён к обмену и вы подтвердили передачу сведений в отношении своего бизнеса. Подключение площадки само по себе не доказывает, что все операции конкретного продавца уже передаются.

Разложить условную продажу

Представим продажи на 100 000 рублей, комиссию 15 000 рублей и выплату 85 000 рублей. При отсутствии возвратов и иных событий доход от этих продаж — 100 000 рублей, а не 85 000. Комиссия — отдельное удержание; возможность её учёта в расходах относится к выбранному объекту и правилам режима.

При объекте «доходы» условный налог с этой суммы по ставке 8% составит 8 000 рублей. Расчёт с банковской выплаты дал бы 6 800 рублей и занизил бы результат. Этот пример показывает ошибку базы; он не учитывает прочие операции месяца и не является готовым налоговым расчётом продавца.

Сверить площадку, банк и кабинет

Для каждой операции сохраните идентификатор, дату, сумму продажи, удержания, возврат и выплату. Сопоставьте отчёт площадки с данными кабинета АвтоУСН. Проверяйте, не учтено ли одно событие дважды и не пропущены ли суммы, погашенные взаимозачётом.

Если автоматическая передача не работает, ФНС указывает на необходимость самостоятельно внести в кабинет часть дохода, зачтённую в оплату комиссии и услуг площадки. Применяйте эту инструкцию к своей ситуации, а не добавляйте повторно уже переданные суммы.

Организовать ежемесячный контроль

У АвтоУСН месячный налоговый период. По разметке банка предусмотрена проверка до седьмого числа следующего месяца; ФНС сообщает расчёт не позднее пятнадцатого, уплата — не позднее двадцать пятого. Проверяйте действующие правила и переносы дат.

Заведите реестр расхождений: событие, источник данных, сумма, причина и способ исправления. При изменении операции сохраняйте подтверждение. Такой реестр помогает разобраться в расчёте и отличить проблему передачи от ошибки собственной сверки.

Следующий вопрос

Продолжить разбор помогут материалы: Как самозанятому выдать чек и аннулировать его; Декларация по УСН для ИП: сроки, как заполнить и сдать.

Источник для проверки фактуры: ФНС: АвтоУСН.